רשות המסים הודיעה היום (רביעי) כי החל מה-1 בינואר 2025, חברות המעניקות אופציות למניות לעובדיהן יחויבו בדיווח דיגיטלי על כל שלבי התהליך – מתכנית ההקצאה, דרך דיווחים רבעוניים, ועד לדיווח על מימוש האופציות.
המהלך נועד לשפר את יכולת הפיקוח של רשות המסים על עמידה בתנאים הנדרשים להטבות המס במסגרת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. כמו כן, הוא יאפשר הבנה מעמיקה יותר של היקף האופציות המוקצות במשק הישראלי ושל העלות התקציבית של הטבות המס הניתנות לעובדים.
לפי סעיף 102, עובד שמממש אופציות למניות בחברה שבה הוא מועסק, זכאי לשלם מס רווחי הון בשיעור מופחת של 25%, במקום מס שולי שיכול להגיע עד ל-50%, בכפוף לתנאים כמו החזקת המניות בידי נאמן במשך שנתיים לפחות. עד כה, חברות היו מדווחות באופן ידני על תכניות ההקצאה ולאחר מכן על מימושים שבוצעו בפועל, אך השיטה הקיימת הקשתה על רשות המסים לבצע בקרה יעילה ולחשב במדויק את עלות ההטבות.
1+עם כניסת הדיווח הדיגיטלי, חברות יגישו את תכניות ההקצאה באמצעות טופס מקוון, כולל שאלון שמטרתו לוודא עמידה בתנאי החוק. רשות המסים תבדוק את התכנית ותאשר או תדרוש תיקונים, בהתאם לנדרש. בנוסף, יידרש דיווח רבעוני דיגיטלי מכלל החברות והנאמנים המנהלים את האופציות, דבר שיאפשר לרשות לעקוב בזמן אמת אחר המימושים והיקף ההטבות.
המהלך התאפשר בעקבות מחקר שביצעה רשות המסים, אשר העלה כי המחזור השנתי של האופציות לעובדים במשק הישראלי עומד על יותר מ-15 מיליארד שקלים. כמו כן, נמצא כי הנאמנים המנהלים את האופציות כבר עושים שימוש במערכות דיגיטליות מתקדמות, שמאפשרות חיבור קל למערכת החדשה.
