1. הפקדות לחיסכון פנסיוני ולקרנות השתלמות
ההפקדות מוכרות כהוצאה לצרכי מס בהתאם לתקרת ההפקדה. ניתן להפקיד עד היום האחרון של שנת המס 22, לקופות גמל ולקרנות ההשתלמות לצבור וותק והטבות מס. מדובר בחסכונות פטורים ממס, וההפקדות מגדילות את ההוצאות ומקטינות את ההכנסות לעצמאים החייבות במס. תקרת ההפקדה לקופת גמל לשנת 22 72,616 ₪. לקרן השתלמות 18,960 ₪.
2+2. הקדמת תשלומים לביטוח לאומי ולמס הכנסה
התשלומים עד סוף 2022 גם אם טרם הגיע מועד התשלום, ייחשבו כהוצאה מול קיזוז הכנסות בשנת המס. 52% מהתשלום לביטוח הלאומי נחשב להוצאה מוכרת למס לצורך הדו"ח השנתי – והמשמעות פחות מס לשלם. ככלל הקדמת הוצאות ודחיית הכנסות מקטינה את תשלום המס בדו"ח השנתי.
2+3. קיזוז מס ריווחי הון
ניתן לקזז מס מרווחים בשוק ההון בשנת המס, כנגד הפסדים באותה שנה. לעיתים שווה לבדוק מכירת נ"ע שאין לנו עניין להשאיר אותם בתיק ההשקעות מסיבות שונות, גם בהפסד, וע"י כך להקטין חבות מס מרווחים בשוק ההון. מס רווחי הון עומד על 25%.
בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון/יועץ מס למיצוי הטבות המס באופן אישי.
