היתרונות של קרן השתלמות ככלי חסכון עבור עצמאים

חיסכון לפנסיה, מעבר להיותו חובה במדינת ישראל, הוא חשוב מאין כמוהו – הוא מאפשר לנו לפרוש מעבודה בנחת וברווחה כלכלית. עבור עצמאים – הדבר נכון כפליים. עצמאים ובעלי עסקים הם הבוסים של עצמם, ועל כתפיהם מוטלת האחריות לסיפוק הצרכים הסוציאליים שלהם. המדינה הכירה גם היא בחשיבות של חיסכון פנסיוני גם בקרב עצמאים, והפכה את ההפקדה לפנסיה לחובה לעצמאים ב-2017.

אך יותר מכולם, לעצמאים חשוב גם "לרפד" את החיסכון, ולהגדיל את מאגרי החיסכון הכספי לטווחים ארוכים ובינוניים. זאת, על מנת להגדיל באופן פוטנציאלי את הקצבה הפנסיונית, או כדי לספק לעסק רשת ביטחון פיננסית. למטרות אלה, אחד הכלים האיכותיים ביותר שקיימים בעולם הפיננסים הישראלי הוא קרן השתלמות לעצמאים. זהו חיסכון לטווח בינוני-ארוך, שכורך בתוכו הטבות מס רבות לעצמאים לצד פוטנציאל לתשואות.

בכתבה זו נעסוק ביתרונות שחסכון בקרן השתלמות מציע לעצמאים, ובמיוחד לאלה עם הכנסות גבוהות יחסית.

מהי קרן השתלמות

קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון שיועד במקור למימון לימודים והשתלמויות של צוותי הוראה. החיסכון בקרנות ההשתלמות היה מיועד לשלם על שנת שבתון למורים ולגננות, וללימודים הקשורים למקצוע. במרוצת השנים, קרנות השתלמות נפתחו לחיסכון של כלל הציבור, ולכל מטרה.

הכספים שמופקדים בקרנות ההשתלמות מושקעים בשוק ההון, לצורך הנבת תשואה לחוסכים. היתרון הגדול הגלום בקרן השתלמות ומה שהופך אותה לכלי חסכון אטרקטיבי עבור כולם, שכירים ועצמאים כאחד, הוא שלאחר 6 שנות חסכון, ניתן למשוך את הכספים שנחסכו בקרן בפטור מלא ממס רווחי הון , עד לתקרה הקבועה בחוק, של 19,920 שקל בשנה. אם לא יימשכו, אזי בגיל הפרישה, ניתן לנייד את הכספים הצבורים בקרן לחסכון הפנסיוני ובכך להגדיל משמעותית את סכום הקצבה החודשית שתתקבל בפנסיה.

אך בעוד שעבור שכירים, חסכון בקרן השתלמות הוא הטבה הניתנת כחלק מהסכם קיבוצי או הטבה התלויה בהחלטת המעסיק במידה ולא קיים הסכם קיבוצי המחייב קרן השתלמות. המעסיק נדרש להפריש מדי חודש לטובת החיסכון עד 7.5% מגובה השכר, בעוד העובד מפקיד לפחות שליש מחלק המעסיק – כלומר במידה והמעסיק יפקיד 7.5% העובד יפקיד לפחות 2.5% מהשכר, העצמאי רשאי  לפתוח קרן השתלמות בכל עת ואף להפקיד אליה כספים ללא הגבלה. עם זאת, חשוב לציין שאף שההפקדה היא ללא הגבלה, רק סכומים מסוימים מוכרים לצורכי הטבות מס כמו הוצאה מוכרת, ורק סכומים מסוימים מזכים בפטור ממס על הרווחים בעת המשיכה כפי שיפורט בהמשך.

היתרונות של קרן השתלמות כאפיק חיסכון לעצמאים

כפי שצוין, קרן השתלמות היא כלי חסכון אטרקטיבי עבור כולם, אך עבור עצמאים היא עשויה להיות אטרקטיבית במיוחד וזאת בשל מספר הטבות מס שהיא מציעה להם. העצמאי שפותח קרן השתלמות למעשה נהנה פעמיים. גם מהוצאה מוכרת על סכום ההפקדה (עד לתקרה) וגם מפטור ממס על הרווחים במשיכה כדין עד תקרה. נציג את היתרונות המרכזיים:

הטבה בתשלומי מס הכנסה

עצמאים יכולים להפקיד לקרן ההשתלמות עד 4.5% מהכנסתם השנתית החייבת במס  – וההוצאה  הזו תהיה מוכרת לצורכי מס הכנסה. להפקדה  המוכרת יש תקרה – הפרשה מהכנסה חייבת של עד 283,905 שקלים בשנה, כלומר עד 12,776 שקלים בשנה (4.5% מ-283,905 ₪), נכון ל-2023.

מעל סכום זה ניתן להפקיד, אך לא ליהנות מהכרה כהוצאה לצורכי מס. ההטבה בניכוי, ניתנת לפי המס השולי של העצמאי כפול ההפקדה הנחשבת כהוצאה מוכרת. לדוגמא, על פי מס שולי של 47%, ניתן לקבל הטבה בניכוי בסך 6,005 שקלים (12,776 ש"ח כפול 47% ).

ההפקדה לקרן השתלמות אף מקטינה את גובה התשלומים למוסד לביטוח לאומי. עצמאי שהפקיד סכומים לקרן השתלמות (עד התקרה) יכול ליהנות מהפחתה בגובה דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות שיכול להגיע עד לשיעור של 17.83% מתוך הסכום שהופקד לקרן ההשתלמות.

פטור מתשלום מס על הרווחים במשיכה כדין

בקרן השתלמות הכספים ניתנים למשיכה בפטור מלא ממס על הרווחים (שיעור המס עומד על 25% על הרווח הריאלי), עד לאחד משני מועדים:

• לאחר 3 שנים, במידה והכסף נמשך לטובת מימון לימודים והשתלמויות מקצועיות
• לאחר 6 שנים, לכל מטרה

לאחר 6 שנות חיסכון, עצמאים יכולים למשוך את הכספים שנצברו בקרן ההשתלמות, מבלי לשלם מס רווחי הון על הרווחים שנוצרו בקרן. זאת, עד הפקדה של עד 19,920 שקלים, תקרת ההפקדה המוטבת (נכון ל-2023). מעל לסכום זה, יחול מס על הרווחים בשיעור של 25% על הרווח הריאלי.

ניוד כספים ללא אירוע מס ותוך שמירת ותק

עצמאים יכולים להעביר את כספי ההשתלמות שלהם מגוף אחד לשני, מבלי לשלם מסים בעת ההעברה ותוך שמירה של הוותק המצטבר בקרן ההשתלמות. ספירת הוותק חשובה לצורך הגעה למועד המשיכה בדין כפי שפורט.

סיכום

קרן השתלמות מוכרת בקרב הציבור כהטבה לעובדים, והיא אכן כזו – מכשיר חיסכון שמגלם בתוכו כמה הטבות מס, גמישות במשיכה, פוטנציאל לתשואות וליצירת ריבית-דריבית ועוד. עבור עצמאים, הדבר נכון אפילו יותר, מכיוון שהם נהנים מהטבת מס – הן בהפקדה והן במשיכה. כדי לדעת האם ישתלם לך כעצמאי/ת לפתוח קרן השתלמות, כדאי להתייעץ עם איש מקצוע בעל רישיון.

* אין לראות באמור לעיל תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאם לצרכי הלקוח