עבירות הלבנת הון נחשבות מבין החמורות בתחום העבירות הכלכליות וההתייחסות של רשויות המדינה לתופעה זו מתבטאת בנקיטת יד קשה באכיפה ובענישה מחמירה. מלביני ההון פועלים להטמיע רכוש וכספים בלתי חוקיים, שמקורם במישרין או בעקיפין בעבירות, במערכות פיננסיות לגיטימיות ובכך להפוך אותם ל- ״לבנים״, כשרים.
חוק איסור הלבנת הון כולל מגוון עבירות ובהן, בין היתר, איסור על ביצוע פעולה ברכוש שמקורו בדבר עבירה, איסור על ביצוע פעולה ברכוש במטרה למנוע דיווח ואיסור על עשיית פעולה ברכוש שהמקור שלו הוא בפשיעה.
מבצעי עבירות הלבנת הון יכולים להגיע מכל השכבות, עבירות מסוג זה מתבצעות הן על ידי עבריינים, סוחרי סמים, סוחרי נשק וארגוני פשיעה, אולם גם על ידי אזרחים נורמטיביים, מן השורה, בכירים בחברות ובעלי עסקים לגיטימיים.
המונח הלבנת הון נקשר לרוב לכספים שמקורם בפעילויות בלתי חוקיות הכרוכות, בין היתר, בעבירות פליליות, עבירות מס – מס הכנסה, מע״מ כגון חשבוניות פיקטיביות, וכן עבירות נוספות המנויות בחוק.
תיקון 14 לחוק איסור הלבנת הון הרחיב את החלתו של חוק איסור הלבנת הון גם על כספים שמקורם בעבירות מס. תיקון זה מרחיב את החשיפה והסיכון שרואה החשבון ייחקר גם הוא בחשד לסיוע או לביצוע עבירות של הלבנת הון.
די בכך שרואה החשבון חשוד בביצוע עבירות הלבנת הון על מנת לאפשר לרשויות המדינה לפעול כנגדו בהליכים קשים של חילוט ותפיסת רכוש, זאת בנוסף לפתיחת התיק הפלילי כנגד רואה החשבון וקיומו של חשד בביצוע עבירות פליליות חמורות כגון אלה אשר הענישה בצידן חמורה. גופי החקירה עלולים לטעון קשר רחבה של טענות כנגד המייצג – רואה החשבון, שהעניק את ייעוץ החשבונאי והמיסויי לנישום, ובכך אפשר בפעולותיו את ביצוע עבירות הלבנת ההון, מבלי שהתגלו. לרואה החשבון אין כל חיסיון בשונה מעורך דין ולכן מומלץ בעניינים אלה, כשקיים חשד לביצוע עבירות מס והלבנת הון לפנות אל עורך דין מיסים בעל הבנה וידע בעבירות הלבנת הון לקבלת ייעוץ משפטי אשר יש עליו חיסיון משפטי מלא.
חוק איסור הלבנת הון
לא אחת, עבירות מסוג הלבנת הון מורכבות משרשרת ארוכה של אנשים המעורבים בביצוע עבירה, כאשר בכל פעם, אחד מהם מבצע את תפקידו בתהליך שנועד להביא לניתוק בין מקור הכספים והרכוש הלאו חוקיים לבין העבריין. במטרה למנוע עבירות הלבנת הון הפוגעות בחברה ובהתנהלות הנכונה והראויה של המדינה, הוקמה הרשות לאיסור הלבנת הון המהווה גוף מודיעיני המשתייך למשרד המשפטים. רשות זו אחראית על איסוף מידע רלוונטי, עיבוד וניתוח שלו במטרה לצמצם את היקף התופעה של הלבנת הון. הון שחור מהווה סכנה כלכלית וחברתית בעלות השלכות חמורות על היכולת של המדינה לנהל עצמה בצורה תקינה ומיטבית. במידה והרשות לאיסור הלבנת הון מגלה כי קיימים חשדות מבוססים לביצוע עבירות הלבנת הון, הרי שהיא מעבירה את החומר הרלוונטי למשטרה.
סעיף 3 (א) לחוק איסור הלבנת הון
סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון קובע כי הלבנת ההון היא פעולה ברכוש אסור, הנעשית במטרה להסתיר או להסוות את מקורו של הרכוש, את זהות בעליו או את מיקומו. רכוש אסור הוא רכוש אשר הושג מעבירת מקור, המוגדרות בתוספת לחוק איסור הלבנת הון. כך למשל, עבירות סמים, הימורים, נשק, שוחד, ניירות ערך, מע"מ ועבירות נוספות. פעולות בניירות ערך, פעולות בכספים, פעולות בנקאיות, ערבוב של רכוש חוקי עם רכוש אסור וכו׳. לצורך הוכחת העבירה נדרש להוכיח גם את קיומו של יסוד הנפשי, קרי, את הכוונה להסתיר את מקור הרכוש, את בעליו או מיקומו.
סעיף 4 לחוק איסור הלבנת הון
קובע את האיסור לעשיית פעולה ברכוש אסור (שמקורו בעבירה) שהוא בשווי העולה על סכום של 150,000 ש"ח. העונש בגין עבירה זו הינו עד 7 שנות מאסר.
חילוט
החוק מאפשר חילוט רכוש, בהתבסס על העיקרון כי יש להשיב לידי המדינה רכוש שהופק בפשע או שימש לביצועו. החילוט אינו תחליף לעונש (מאסר או קנס), אלא מוטל בנוסף עליו.
החשיבות והיתרונות בקבלת סיוע משפטי מקצועי בעבירות של הלבנת הון
עבירת הלבנת הון היא עבירה עצמאית וזאת על פי חוק איסור הלבנת הון. ההשלכות של כתב אישום בעבירות מסוג זה הינן חמורות וכוללות חילוט רכוש ונכסים בסכומים גבוהים. עורך דין אלעד רן שותף מייסד במשרד עורכי הדין רן – תירוש ושות' מציין, כי "ליווי, ייצוג וייעוץ משפטי מקצועי מידי עורך דין הלבנת הון הינם בעלי חשיבות רבה על מנת להגן על זכויותיכם. ייצוג נכון והולם יבטיח הגנה ושמירה על הזכויות והאינטרסים שלכם לאורך כל ההליך המשפטי". בין אם מדובר בהליכי מעצר, שימוע, או הגשת כתב אישום כנגדכם עורך דין יציג את הטיעונים הרלוונטיים בהליך תוך שימוש בכלים משפטיים, איתור כשלים בניהול החקירה והצגת ראיות המסייעות להוכחת חפותכם. ליווי משפטי איכותי מהווה, לא פעם, הבדל בין התמודדות עם כתב אישום, הרשעה וענישה מחמירה מאחורי סורג ובריח לבין סיום וסגירת התיק או סיומו בתוצאה המשפטית הטובה ביותר עבורכם.
